前言

    信息技術(shù)（IT）經(jīng)常是一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)鍵組成部分，從宏觀上看，各行各業(yè)在IT方面都進(jìn)行了大量的投資，尤其是一些高科技和競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的行業(yè)，例如計(jì)算機(jī)、通訊等行業(yè)。有調(diào)查顯示：

    * 80-90%的信息技術(shù)投資并未達(dá)到預(yù)定目標(biāo)；
   
    * 80%到位遲或超過(guò)預(yù)算；

    * 40%以部分失敗告終或最終放棄；

    *不足25%完全符合了企業(yè)和技術(shù)的目標(biāo)；

    *只有10-20%滿足所有既定工作標(biāo)準(zhǔn)。

    經(jīng)過(guò)一系列總結(jié)研究發(fā)現(xiàn)，制約IT項(xiàng)目成功的瓶頸是如何在預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目，因此對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制就成為了IT項(xiàng)目管理中的一個(gè)研究難點(diǎn)和熱點(diǎn)。

    傳統(tǒng)的項(xiàng)目成本控制分析方法，主要局限于向后看的偏差分析法；而現(xiàn)在IT項(xiàng)目中采用基于美國(guó)國(guó)防部C.Spec的向前看的掙值績(jī)效分析法。它是一種分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間差異的方法，是一種項(xiàng)目績(jī)效衡量技術(shù)，它綜合了范圍、時(shí)間和成本數(shù)據(jù)。它的獨(dú)特之處在于以預(yù)算和費(fèi)用來(lái)衡量工程的進(jìn)度與資源的利用情況。嚴(yán)格、準(zhǔn)確地控制和核算項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本，及時(shí)地提供可靠的成本分析報(bào)告和有關(guān)資料，并與計(jì)劃成本相對(duì)比，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包的考核，以期改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)成本控制的最終目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化。

    1　IT項(xiàng)目管理

    1.1　IT項(xiàng)目管理的特點(diǎn)IT項(xiàng)目管理與其他行業(yè)的項(xiàng)目管理相比，有其自身的行業(yè)特點(diǎn)：

    *大多產(chǎn)品的不可觸摸性。

    *軟件產(chǎn)品針對(duì)性強(qiáng)

    *項(xiàng)目屬智力密集、勞動(dòng)密集型項(xiàng)目，受人力資源影響最大，項(xiàng)目成員的結(jié)構(gòu)、能力、責(zé)任心、穩(wěn)定性對(duì)IT項(xiàng)目是否成功有決定性的影響。

    1.2　IT項(xiàng)目管理研究的發(fā)展現(xiàn)狀

    針對(duì)IT項(xiàng)目的特點(diǎn)， IT項(xiàng)目管理作為項(xiàng)目管理的一個(gè)分支應(yīng)運(yùn)而生。管理是影響項(xiàng)目全局的因素，而技術(shù)只影響局部。

    IT項(xiàng)目管理在西方各IT企業(yè)得到了廣泛應(yīng)用，成為這些公司管理IT項(xiàng)目特別是軟件開發(fā)項(xiàng)目所普遍采用的形式。中國(guó)在加入WTO后，面對(duì)蜂擁而至的大型跨國(guó)企業(yè)，越來(lái)越多的面臨著激烈競(jìng)爭(zhēng)的IT企業(yè)意識(shí)到，應(yīng)該更有效地配置一個(gè)高度專業(yè)化而且精益的員工隊(duì)伍；開始懂得了在項(xiàng)目管理中項(xiàng)目小組更好地協(xié)作的重要性；也意識(shí)到通過(guò)項(xiàng)目管理可以更好地在高級(jí)管理層和項(xiàng)目干系人之間共享信息。

    2　IT項(xiàng)目成本管理

    2.1　項(xiàng)目成本管理的重要性

    項(xiàng)目管理培訓(xùn)項(xiàng)目成本管理是指根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)和項(xiàng)目的具體要求，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的組織、實(shí)施、控制、跟蹤、分析和考核等管理活動(dòng)，以達(dá)到強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，完善成本管理制度，提高成本核算水平，降低工程成本，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益的過(guò)程。其主要包括項(xiàng)目資源計(jì)劃，項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì)，項(xiàng)目費(fèi)用安排和項(xiàng)目費(fèi)用控制。

    如果你在項(xiàng)目的用戶需求定義階段發(fā)現(xiàn)一個(gè)軟件缺陷并糾正了它，對(duì)于項(xiàng)目總成本而言，你只需要增加100美元到1000美元；相反，如果等到項(xiàng)目完成之后再糾正相同的軟件缺陷，在項(xiàng)目的總成本中你可能需要增加幾百萬(wàn)美元。因此對(duì)IT項(xiàng)目進(jìn)行早期成本預(yù)算，在實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行實(shí)時(shí)成本控制具有重大的意義。

    2.2　項(xiàng)目成本管理的過(guò)程

    2.2.1　資源計(jì)劃過(guò)程資源計(jì)劃過(guò)程

    決定完成項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)需要哪些資源（人、設(shè)備、材料）以及每種資源的需要量，在決定資源需求時(shí)，評(píng)價(jià)備選方案和使用專家判斷顯得非常重要，資源計(jì)劃過(guò)程的輸出是一個(gè)資源需求清單。

    2.2.2　成本估計(jì)過(guò)程

    成本估計(jì)過(guò)程估計(jì)完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需每種資源成本的近似值，成本估算過(guò)程的主要輸出是成本估算、輔助的細(xì)節(jié)和成本管理計(jì)劃。

    2.2.3　成本預(yù)算過(guò)程

    成本預(yù)算過(guò)程把估計(jì)總成本分配到各具體工作。包括估計(jì)完成項(xiàng)目所需資源成本的近似值，成本估算過(guò)程的主要輸出是成本估算、輔助的細(xì)節(jié)和成本管理計(jì)劃。

    2.2.4　成本控制過(guò)程

    成本控制，包括過(guò)程控制項(xiàng)目預(yù)算的改變、監(jiān)控成本執(zhí)行、評(píng)審變更和向項(xiàng)目干系人通報(bào)與成本有關(guān)的變更。成本控制過(guò)程的主要輸出是修正的成本估算、更新預(yù)算、糾正行動(dòng)、完工估算和取得的教訓(xùn)。

    2.3　項(xiàng)目成本控制的重要性

    從項(xiàng)目成本管理的過(guò)程描述可知，成本控制是指通過(guò)控制手段，在達(dá)到預(yù)定工程項(xiàng)目功能和工期要求的同時(shí)優(yōu)化成本開支，將總成本控制在預(yù)算（計(jì)劃）范圍內(nèi)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，項(xiàng)目的成本控制不僅在項(xiàng)目控制中，而且在整個(gè)項(xiàng)目管理以至于整個(gè)企業(yè)管理中都有著重要的地位，企業(yè)為了獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，就必須控制項(xiàng)目的成本。特別是當(dāng)承包商通過(guò)投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)取得項(xiàng)目，簽訂合同，同時(shí)確定了合同價(jià)格，其項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（盈利性）就完全通過(guò)成本控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際項(xiàng)目中成本控制經(jīng)常被忽視，或由于控制方法等問(wèn)題，項(xiàng)目成本經(jīng)常處于失控狀態(tài)，許多項(xiàng)目管理者只有在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)才知道實(shí)際開支和盈虧，而這時(shí)其損失常常已無(wú)法彌補(bǔ)。因此成本控制過(guò)程要貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程。

    2.4　掙值法在項(xiàng)目成本控制中的應(yīng)用研究

    2.4.1　掙值法的產(chǎn)生與發(fā)展

    成本、進(jìn)度控制是工程項(xiàng)目管理的主要目標(biāo)，以往的情況是對(duì)它們分別管理，相互之間缺乏緊密的聯(lián)系，這帶來(lái)了很多的問(wèn)題。要真正有效地控制成本，必須連續(xù)監(jiān)督花在項(xiàng)目上的資金量并與工作進(jìn)度對(duì)比。

    1996年美國(guó)民用部門開始嘗試使用這種方法，首先是由美國(guó)全國(guó)擔(dān)保業(yè)協(xié)會(huì)（National Security IndustrialA ssociation——NSIA）進(jìn)行了慣犯的調(diào)查分析，然后私營(yíng)部門才獲準(zhǔn)使用被稱為“掙值管理系統(tǒng)”（Earned Value Management System——EVMS）這一技術(shù)方法。項(xiàng)目控制過(guò)程要求項(xiàng)目管理人員能及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行與項(xiàng)目計(jì)劃之間的偏差并馬上予以糾正，這需要對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行狀況進(jìn)行有效的和經(jīng)常性的測(cè)量。不然，即使是小的偏差，例如項(xiàng)目稍微超支，因?yàn)檎麄€(gè)項(xiàng)目有一定的資源限制，幾次小的超支的積累，偏差可能發(fā)展越大，而余下的可利用資源就越少。如果再出現(xiàn)一些不利因素，就會(huì)更加難于控制和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致更大隱患。因此，越是提早發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的問(wèn)題，就越有解決問(wèn)題的主動(dòng)權(quán)。掙值分析法利用三個(gè)基本因素和四個(gè)參數(shù)能有效的預(yù)測(cè)項(xiàng)目各個(gè)階段的進(jìn)度和資源利用情況，分析項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)算成本進(jìn)行，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目采取有效的控制措施。

    2.4.2　基于掙值法的績(jī)效研究與分析

    對(duì)于“掙值”這一變量的理解多種多樣，其中前美國(guó)空軍參與“掙值”管理方法研究的Christensen博士對(duì)“掙值”的定義較具權(quán)威性，他的定義是：“掙值是專門用來(lái)有效地度量和比較已完成作業(yè)量和計(jì)劃要完成作業(yè)量的一個(gè)變量。據(jù)此，有許多現(xiàn)代項(xiàng)目管理文獻(xiàn)又將”掙值“稱為”項(xiàng)目實(shí)際完成工作量的預(yù)算成本價(jià)值（BudgetC osto Wf orkP erformed——BCWP）“。

    這種基于掙值的績(jī)效研究方法涉及三個(gè)主要的因素：預(yù)計(jì)值、實(shí)際值和掙值，掙值只是根據(jù)實(shí)際完成工作所投入的成本和工時(shí)來(lái)計(jì)算的預(yù)算值。另外，可以通過(guò)結(jié)構(gòu)化方法來(lái)避免掙值計(jì)算的主觀性。結(jié)構(gòu)化就是把工作分解成WBS要素、成本賬目、工作包或工作卡片。已完成工作的掙值是建立在完成工作的預(yù)算成本上的，再加上對(duì)開口工作包（開口工作包就是已經(jīng)開始但沒(méi)有結(jié)束的工作）和工作卡片的估算，主觀因素就被大大降低了，而且隨著開口工作包或工作卡片的完成，可以很快地進(jìn)行修正。

    3　基于掙值法的成本控制應(yīng)用

    3.1　S曲線分析

    3.2　成本與進(jìn)度偏差

    3.3　績(jī)效指數(shù)分析

    3.4　具體的控制措施

    3.4.1　遵循七條基本原則。

    *用分階段的生命周期計(jì)劃嚴(yán)格管理。

    *堅(jiān)持進(jìn)行階段評(píng)審。

    *實(shí)行嚴(yán)格的產(chǎn)品控制。

    *采用現(xiàn)代程序設(shè)計(jì)技術(shù)。

    *結(jié)果應(yīng)能夠清楚地審查。

    *開發(fā)小組的人員應(yīng)該少而精。

    *承認(rèn)不斷改進(jìn)軟件工程實(shí)踐的必要性。

    3.4.2　對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行有效管理控制。

    *保證開發(fā)組中全職人員的比例

    *建立良好的文檔管理機(jī)制

    *加強(qiáng)項(xiàng)目組內(nèi)技術(shù)交流

    *為項(xiàng)目開發(fā)提供盡可能好的開發(fā)環(huán)境

    4　總結(jié)與展望

    總結(jié)以往項(xiàng)目失敗的原因發(fā)現(xiàn)，主要是不能及時(shí)有效地分析項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)展情況，包括資金的利用情況、進(jìn)度的進(jìn)展情況、成本的控制情況等，不能動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行控制。因此，尋找先進(jìn)的項(xiàng)目成本控制方法是現(xiàn)代項(xiàng)目管理中的主要瓶頸之一。

    本文僅僅只是對(duì)IT項(xiàng)目成本控制進(jìn)行初步的探索。有些問(wèn)題還有待深入研究，如IT項(xiàng)目資源計(jì)劃、工作包的分解、成本估算等理論的介紹太過(guò)簡(jiǎn)單或沒(méi)有涉及到；缺乏對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理在IT項(xiàng)目實(shí)施和成本控制中的作用，以及項(xiàng)目經(jīng)理的素質(zhì)要求等的探討。